Nejčtenější články
Nejnovější články
|
Tichý společník:
- jedna z forem uplatnění volného kapitálu, je účast tichého společníka na Více... |
|
Uplatnění výdajů paušálem a evidence DPH:
- podnikatel (fyzická osoba) může pro účely daně z Více... |
|
Paušální výdaj na dopravu silničním motorovým vozidlem (ZDP § 24 odst. 2 písm. zt):
A) Využití Více... |
|
Další odkazy
Seznam úřadů
Zajímavosti pro dnešní den... téma daně
| Roční zúčtování záloh daně |
Roční zúčtování záloh daně:
- v rámci ročního zúčtování záloh daně lze uplatnit všechny daňové slevy čí daňové odečty, na které má zaměstnanec nárok, pokud mu zákon neukládá povinnost podat daňové přiznání
- např. zaměstnanec, který nepodepsal prohlášení k dani si nemohl uplatnit ani základní slevu či daňové zvýhodnění na dítě – výdělek do Kč 5 000,- hrubého měsíčně je sražen 15%-tní srážkovou daní a pokud by nevyužil ročního zúčtování daně, už by daňové slevy nemohl získat, protože příjmy zdaněné srážkovou daní nepatří do daňového přiznání – dodávám, že je to možné jen v případě, že zaměstnanec dodatečně, nejpozději do 15. února podepíše prohlášení k dani
- v případě, že zaměstnanec měl podepsané prohlášení, ale pracoval jen po část roku, mohl mu zaměstnavatel uplatnit slevu jen v měsících kdy pracoval, při ročním zúčtování vzniká nárok uplatnit slevy v celoroční výši, to se týká i studentů
Slevy a odečty:
- sleva na vyživovaného manžela (manželku), lze ji uplatnit až po skončení kalendářního roku
- odečet úroků z hypoték a úroků z úvěrů ze stavebního spoření
- odečet plateb na penzijní připojištění
- odečet plateb na životní pojištění
- dary na zákonem stanovené veřejně prospěšné účely
- členské příspěvky odborové organizaci
- případný přeplatek daně vrátí mzdová účtárna nejpozději ve výplatě za březen
Kdy nelze požádat o roční zúčtování záloh daně:
- zaměstnanec měl souběžně více zaměstnavatelů (stačí jen jeden měsíc v roce). Výjimkou je případ, kdy zaměstnanec u vedlejších zaměstnavatelů nepodepsal prohlášení k dani a jeho výdělek byl do Kč 5 000,- hrubého měsíčně, tento výdělek byl zamětnavatelem sražen srážkovou daní ve výši 15%
- zaměstnanec měl příjem ze samostatné výdělečné činnosti (např. podnikání), z kapitálového majetku, pronájmu nebo ostatních příjmů patřících do přiznání a tento příjem přesáhl Kč 6 000,-
- zaměstnanec poskytl dar do zahraničí
Co se předkládá při ročním zúčtování záloh daně:
Sleva na manžela (manželku):
- úřední doklad prokazující totožnost manžela (manželky), není-li jasné z občanského průkazu, že jde o manžela (manželku), je nutné předložit oddací list (pouze poprvé)
- nárok vzniká, pokud manžel (manželka) neměl(a) celoroční vlastní příjmy vyšší než je zákonem stanovená hranice
- do vlastních příjmů se počítají důchody všeho druhu, podpora v nezaměstnanosti, nemocenská, mateřská a různé přivýdělky
- do vlastních příjmů se nepočítají dávky státní sociální podpory (přídavky na děti, rodičovský příspěvek, sociální příplatek, příspěvek na bydlení, porodné) a další dávky (např. příspěvek na péči)
- pokud manželství trvalo kratší dobu než 12 měsíců, sleva na dani se krátí
Penzijní připojištění:
- smlouva o penzijním připojištění (pouze poprvé)
- potvrzení o roční výši plateb (každoročně)
- odečíst lze tu část plateb, která převýší Kč 6 000,-, nejvýše lze odečíst Kč 12 000,- ročně
Životní pojištění:
- pojistná smlouva nebo pojistka (pouze poprvé)
- potvrzení o roční výši plateb (každoročně)
- odečíst lze nejvýše Kč 12 000,- ročně a to pouze u soukromého životního pojištění pro případ dožití, pro případ smrti nebo dožití a u důchodového pojištění
- ve smlouvě se musí sjednat výplata pojistného plnění až po 60 kalendářních měsících od uzavření smlouvy a současně nejdříve v roce dosažení věku 60 let
Úroky z úvěrů na bydlení:
- smlouva o hypotéce nebo úvěru ze stavebního spoření (pouze poprvé)
- případně další doklady podle účelu úvěru, které požaduje zákon např. u výstavby domu nebo bytu stavební povolení nebo ohlášení stavby a po dokončení stavby výpis z listu vlastnictví, v případě úvěru na opravu či rekonstrukci nemovitosti výpis z listu vlastnictví, jde-li o byt či dům ve vlastnictví, nájemní smlouvu, jde-li o byt v nájmu, občanský průkaz, jde-li o byt v užívání (pouze poprvé)
- potvrzení o zaplacených úrocích (každoročně)
- podmínkou je nutnost vlastnit nebo spoluvlastnit danou nemovitost po celý rok, za který se odečty uplatňují s výjimkou, když někdo nemovitost nabyl až v průběhu roku
- podmínka vlastnit nebo spoluvlastnit nemovitost se nevztahuje na případy, kdy jde o úvěr na opravu či rekonstukci nemovitosti, kterou užívá někdo jiný než vlastník
- podmínkou dále je, aby poplatník nemovitost užíval k vlastnímu trvalému bydlení nebo trvalému bydlení druhého z manželů, potomků, rodičů nebo prarodičů obou manželů
- odečíst lze nejvýše Kč 300 000,- ročně ze všech úvěrů členů domácnosti
Příspěvky odborům:
- potvrzení odborové organizace o výši zaplacených členských příspěvků (každoročně)
- odečíst lze maximálně 1,5% ze zdanitelných příjmů, nejvýše Kč 3 000,- ročně
Dary na veřejně prospěšné účely:
- darovací smlouva, potvrzení o výši a účelu daru od příjemce daru nebo potvrzení transfúzní stanice (darování krve)
- dar musí být určen na zákonem stanovené účely (např. školství, na podporu a ochranu mládeže, na účely sociální, zdravotnické, ochrany životního prostředí, humanitární, charitativní, náboženské, tělovýchovné a sportovní, na činnost politických stran a hnutí)
- darem je i bezpříspěvkové dárcovství krve (jeden odběr je oceňen částkou Kč 2 000,-)
- úhrnná hodnota darů musí činit alespoň Kč 1 000,-, nebo i méně, ale pak by musela přesáhnout 2% ze základu daně
- odečíst lze nejvýše 10% celoročního základu daně |
| Daňové přiznání a příjmy |
Daňové přiznání a příjmy, které tam patří i nepatří:
Daňové přiznání - příjmy, které tam patří:
- příjmy z podnikání a jiné samostatné výdělečné činnosti, z kapitálového majetku, pronájmů a ostatní příjmy (pokud nejsou osvobozeny od zdanění nebo se u nich neuplatňuje daň srážková)
- zaměstnanec musí podávat daňové přiznání, pokud má tyto příjmy vyšší než Kč 6 000,- za rok
- ostatní poplatníci musí podávat daňové přiznání, pokud mají tyto příjmy vyšší než Kč 15 000,- za rok
- příjem z prodeje bytů, domů, chat a pozemků je osvobozen, pokud mezi nabytím a prodejem uběhlo 5 let (s výjimkou nemovitostí, které měli či mají podnikatelé ve svém obchodním majetku). Pokud se jedná o prodej nemovitosti získané dědictvím a zůstavitel byl příbuzným v řadě přímé nebo manželem (manželkou), započítává se do 5-ti leté lhůty i doba, po kterou zůstavitel nemovitost vlastnil. 5-ti letá doba mezi nabytím a prodejem se u rodinných domů a bytů pro osvobození nevyžaduje, pokud prodávající měl v nemovitosti bydliště alespoň dva roky bezprostředně před prodejem. Podmínkou je faktické bydlení nikoli trvalý pobyt. U rodinných domů a bytů stačí mít bydliště v dané nemovitosti bezprostředně před prodejem, jestliže prodávající použije získané peníze na uspokojení bytové potřeby, a to buď do jednoho roku po roce, v němž získal z převodu příjmy, anebo když peníze vynaložil na tyto potřeby jeden rok před obdržením příjmu
- příjem z úplatného převodu členských práv a povinností spojených se členstvím v družstvu je osvobozen, přesahuje-li doba mezi nabytím a převodem 5 let. Tato podmínka nemusí být splněna pokud získané peníze převádějící použije na uspokojení bytové potřeby ve stejných lhůtách jako v předešlém případě
- příjem z prodeje movitých věcí je od daně osvobozen, ale to neplatí u aut, lodí a cenných papírů, u nichž musí proběhnout časový test
- příjem z prodeje aut a lodí je osvobozen od daně až po uplynutí 1 roku od nabytí, pokud byly zařazeny do obchodního majetku podnikatele, jsou osvobozeny až po 5-ti letech po tomto vyřazení
- příjem z prodeje cenných papírů je u drobného investora osvobozen od daně, pokud doba mezi nabytím a prodejem přesáhne 6 měsíců
- příjem z reklam na bytovém domě (respektivě podíl z takového příjmu je nutné posuzovat z hlediska překročení limitů pro nutnost podání přiznání, tj. Kč 6 000,- u zaměstnance a Kč 15 000,- u ostatních poplatníků i přesto, že tento příjem je vyplácen přímo do fondu oprav či na účet společenství k úhradě společných potřeb SVJ)
- příjem příležitostný (např. prodej přebytků z vlastní zahrádky, odměna za pomoc sousedovi, příjem z příležitostného pronájmu) patří do daňového přiznání jen tehdy, pokud překročil Kč 20 000,- za rok. Pokud je příjem překročen, zdaňuje se celá částka
- úroky z vkladů ze zemí Evropské unie, případně i z jiných států
- vyplacení náhrady za ztrátu příjmů ze soukromého pojištění (§ 10 ZDP)
- vrácení daňových úlev (např. porušení zákonem stanovených podmínek pro uplatňování odečtů z plateb soukromého životního pojištění nebo penzijního připojištění), tzn. zvýšení základu daně o dříve uplatněné odečty
- úroky poskytovatele půjčky (jen v případě překročení limitů celkových příjmů u zaměstnance Kč 6 000,- a u ostatních poplatníků Kč 15 000,-), jedná se o příjem z kapitálového majetku
Daňové přiznání - příjmy, které tam nepatří:
- příjmy do Kč 5 000,- hrubého měsíčně u zaměstnavatele, u něhož zaměstnanec nepodepsal prohlášení k dani (15%),
- úroky z vkladů u tuzemských bank (15%), pokud se nejedná o podnikatelské účty, které patří do přiznání
- dividendy od tuzemských akciových společností (15%)
- plnění ze životního pojištění snížené o zaplacené pojistné (15%)
- dávky penzijního připojištění snížené o příspěvky účastníka a státní příspěvek (15%)
- honoráře za příspěvky do médií do Kč 7 000,- hrubého měsíčně od jednoho plátce (15%)
- důchody z povinného důchodového pojištění a obdobného zahraničního pojištění (za rok 2009 do částky Kč 288 000,-)
- důchody invalidní a sirotčí
- všechny dávky státní sociální podpory (např. přídavky na děti, sociální příplatek, příspěvek na bydlení, rodičovský příspěvek, dávky pěstounské péče a porodné)
- dávky hmotné nouze (např. příspěvek na živobytí, doplatek na bydlení a mimořádná okamžitá pomoc)
- příspěvek na péči bez omezení pro nemocnou osobu i tu blízkou osobu, která se o nemocného stará
- nemocenské dávky
- výživné podle Zákona o rodině
- podpora v nezaměstnanosti
- zvláštní příspěvky ke starobním důchodům poskytované účastníkům odboje
- výsluhový příspěvek u vojáků z povolání a příslušníků bezpečnostních sborů
- vrácený přeplatek na zdravotním a sociálním pojištění OSVČ |
